Методы оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

Добавлено: 22.05.2015

     Одна из наиболее важных инструкций по осуществлению оценки финансовой устойчивости коммерческих банков - № 139-И от 03.12.20121. Она включает в себя методику расчета обязательных нормативов банка. В соответствии с данной инструкцией любая коммерческая организация должна также включать в методику по оценке своего финансового состояния расчет обязательных нормативов. Поддержание нормативов на определенном уровне гарантирует банку контроль над всевозможными рисками, которые он на себя принимает, осуществляя финансово-хозяйственную деятельность. Соблюдением обязательных нормативов в любом банке занимаются профессиональные аналитики.

     Оценка значений нормативов осуществляется по следующим параметрам2:

     - сравнение полученных значений с нормативными;

     - анализируется динамика изменения нормативов во времени;

     - определяются факторы, влияющие на показатели.

     Согласно инструкции № 139-И от 03.12.2012  каждый коммерческий банк обязан рассчитывать следующие нормативы:

     - ликвидности;

     - достаточности капитала (собственных средств);

     - максимального размера достаточно крупных  кредитных рисков;

     - максимального размера риска на группу связанных заемщиков или единичного заемщика;

     - максимального размера банковских гарантий и поручительств, кредитов, выданных банком своим акционерам;

     - использования капитала (собственных средств) коммерческих банков с целью приобретения долей (акций) других юридических лиц.

        Первый норматив, входящий в перечень обязательных для расчета кредитными организациями - норматив достаточности капитала (его собственных средств) - Н13. Он ограничивает риск несостоятельности коммерческого банка, также данный норматив задает требования по  минимально необходимой величине капитала (собственных средств коммерческих банков), чтобы была возможность покрыть различного рода риски. Анализируемый норматив вычисляется как отношение собственных средств - капитала коммерческого банка к сумме его активов, которые взвешены по уровню риска. В составе Н1 содержатся величины рыночного риска, операционного риска, кредитного риска: по активам, учтенным на балансовых счетах (активы минус резервы по возможным потерям, резервы по возможным потерям по ссудам, по ссудной задолженности), взвешенным по риску, по производным финансовым инструментам и срочным сделкам, по условным обязательствам (кредитного характера). Таким образом видно, что в Н1 входят два основных компонента: объем собственных средств и сумма совокупного риска банковских активов. Воздействие коэффициента достаточности собственных средств коммерческого банка увеличивается, когда происходит рост собственного капитала, а уменьшается, когда возрастает риск активов.

     Второй норматив, который необходимо рассчитывать - норматив ликвидности банка. Данный норматив имеет еще несколько классификаций: нормативы текущей, мгновенной, долгосрочной ликвидности. Каждая классификация зависит от того, насколько быстро банк сможет выполнить денежные и иные обязательства, стоящие перед ним4.

     Норматив мгновенной ликвидности (Н2) ограничивает риск потери банком полной ликвидности за один операционный день и рассчитывается как частное от деления высоколиквидных активов к пассивам (обязательствам) по счетам до востребования, уменьшенных на 0,5 величины минимального суммарного остатка по счетам юридических и физических лиц до востребования. Данный норматив должен быть не менее 15%.

     Третий норматив - норматив текущей ликвидности (Н3). Н3 регулирует риски потери ликвидности коммерческим банком в течение 30 ближайших календарных дней к дате расчета норматива5. Норматив находится как частное от деления ликвидных активов к пассивам (обязательствам) по счетам до востребования, уменьшенных на 0,5 величины минимального суммарного остатка по счетам юридических и физических лиц до востребования. Минимальное числовое значение Н3 - 50%.

     Следующим обязательным к исполнению нормативом является норматив долгосрочной ликвидности - Н4. Он лимитирует риск, присущий банкам в случае вложения средств в долгосрочные активы. Н4 детерминирует максимально возможное отношение кредитных требований коммерческого банка со сроком (оставшимся) до даты погашения более 365 (366) календарных дней, к капиталу (собственным средствам) коммерческого банка и пассивам (обязательствам) со сроком (оставшимся) до даты погашения более 365 (366) календарных дней с поправкой на сумму минимального остатка средств на счетах со сроком исполнения пассивов до 365 дней, а также счетам до востребования юридических и физических лиц (исключая кредитные организации). Минимальное значение норматива - 120%.

   По требованию Инструкции № 139-И от 03.12.2012 необходимо рассчитывать норматив (Н6), определяющий максимальный риск на одного или группу заемщиков. Рассчитывается как отношение общей суммы кредитных требований коммерческого банка к заемщику (группе заемщиков) к капиталу (собственным средствам) коммерческого банка. Максимально возможное значение норматива - 25%6.

     Следующий норматив (Н7) регулирует максимальное значение крупных кредитных рисков банка.  Определяется как отношение общей величины крупных кредитных рисков к размеру собственных средств банка. Максимально допустимое значение - 800%7.

     Нормативы Н9.1 и Н10.1 определяют максимальный размер кредитов, поручительств и банковских гарантий для акционеров и инсайдеров (физических лиц) соответственно к собственным средствам банка. Они регулируют кредитный риск, присущий банку, по отношению к своим участникам. Максимально допустимое значение Н9.1 - 50%. Максимально допустимое значение Н10.1 - 3%.

     Последний норматив, рассчитываемый  в соответствии с Инструкцией 139-И от 03.12.2012 - норматив использования капитала банка для покупки акций других юридических лиц. Он ограничивает совокупный риск банка. Лимитирует максимальное отношение инвестируемой коммерческим банком суммы к капиталу банка. Максимально допустимое значение - 25%.

     После того, как все нормативы оценены, территориальные учреждения Банка России производят классификацию банков, а затем направляют полученные данные в Центральный банк Российской Федерации.

   Для оценки финансовой устойчивости кредитной организации в настоящее время широко используется классическая американская рейтинговая система CAMELS. Принципы ее построения применяются разными странами в процессе осуществления надзора за устойчивостью деятельности кредитных организаций. При этом каждая страна вносит свои корректировки в данную систему, адаптируя ее к конкретным условиям. Россия также не является исключением. Отечественная методика оценки финансового состояния кредитной организации, разработанная Банком России, близка к классической американской методологии CAMELS.

     Основные коэффициенты оценки финансовой устойчивости коммерческого банка представлены в таблице 1.1.

Таблица 1.1

Коэффициенты оценки финансовой устойчивости коммерческого банка8

111.jpg

     В работе Л. А. Чалдаевой финансовую устойчивость предлагается оценивать с учетом следующих показателей (таблица 1.2).

Таблица 1.2

Показатели оценки финансовой устойчивости банка9

111.jpg

     В основном, подходы к оценке отдельных элементов банковской системы во многих развитых зарубежных странах основываются на изучении стандартного набора показателей и нормативных (предельных) значений, в том числе разработанных Базельским комитетом по банковскому надзору.

     Существуют, по крайней мере, три фактора, объясняющие большую вероятность отклонения от нормальной величины показателей финансовой устойчивости финансовых институтов по сравнению с фирмами, функционирующими в других секторах экономики10.

     Первый - это естественная недокапитализация финансовых учреждений. Изначально собственные средства финансовых организаций должны быть меньше суммы их обязательств, иначе теряется смысл кредитно-депозитной деятельности. Другими словами, банкиры ссужают не свои собственные деньги, а деньги своих кредиторов. Само их существование как банкиров обусловлено способностью привлекать эти средства на возобновляемой основе. Для этого необходимо возвращать вклады вовремя (а «вовремя» часто означает по первому требованию), что непосредственно зависит от способности успешно оценивать риск, связанный с займами, которые предоставляет банк. В соответствии с Базельским соглашением (для стран ОЭСР) доля собственных средств банка в общих активах должна быть не ниже 9,2%.

  Второй фактор повышенной вероятности колебаний показателей финансовой устойчивости финансовых институтов - риски, принимаемые ими при размещении своих активов, а именно: риски кредитования (невозврата долга), страновые, отраслевые, валютные и пр11. Большее значение рисков кредитных институтов по сравнению с рисками других коммерческих организаций объясняется тем, что первые напрямую связаны с рисками, которые принимают на себя или несут его клиенты независимо от того, являются ли они дебиторами или кредиторами данного кредитного учреждения.

     Третий фактор - большая потенциальная рассогласованность сроков, на которые финансовый институт покупает обязательства третьих фирм, и сроков, на которые он продает свои собственные обязательства. Эта рассогласованность возникает, в частности, из-за того, что банку как коммерческой организации необходимо иметь маржу (разницу) между уплачиваемыми и получаемыми процентами, а ее величина во многом зависит от того, на какой срок банк получил и разместил кредитные ресурсы. Иначе говоря, банк имеет возможность финансировать долгосрочные инвестиции через краткосрочные займы, и, чем больше разница в сроках первых и вторых, тем больше может быть прибыль банка. Однако если отлаженный механизм такого финансирования, например, через рынок МБК, дает сбои, у банка тут же начинаются проблемы с ликвидностью12.

     Действие трех перечисленных факторов обусловливает возникновение индивидуальных кризисов финансовой устойчивости (падения показателей финансовой устойчивости отдельного финансового института ниже допустимого уровня), которые при определенных обстоятельствах могут перерастать в общесистемные кризисы, охватывающие весь национальный денежный рынок.

     Среди всех факторов можно выявить ключевой фактор, влияющий на изменение долей активов и пассивов в структуре баланса коммерческих банков: процентная ставка. При этом речь идет о процентной ставке привлечения и процентной ставке размещения.

     Соответствие активов и пассивов по срокам, валютам, суммам является обязательным условием сбалансированности работы коммерческого банка. Важными критериями являются уровень ликвидности, доходности, риска. На финансовую устойчивость банка также влияют социально-политические и общеэкономические факторы, устойчивость банковской системы в целом и внутренняя устойчивость банка.

    Обеспечение финансовой устойчивости коммерческих банков является основой эффективной работы всей банковской системы страны. Поэтому основная задача руководства банков, и в т.ч. Банка России заключается в формировании такой системы управления финансовой устойчивостью, которая была бы способна покрыть риски, обеспечить прибыльность и реализовать социально-экономическое значение банков в модернизации экономики России.


Банки и банковский менеджмент

Анализ финансовой устойчивости организации коммерческого банка

Платное содержание

Заказать диплом

Ваша заявка успешно отправлена!

загрузка карты...

Адрес:

г. Москва, ул. Горбунова, д.12к2, стр.8
Офис А307Б  с 10 до 18


Телефон:

8(926) 010-16-66

форма обратной связи