Понятие и содержание финансовой устойчивости коммерческого банка

Добавлено: 20.05.2015

     

     Определение оптимальных границ финансовой устойчивости относится к числу наиболее важных проблем финансовой диагностики и финансового управления коммерческим банком, поскольку, с одной стороны, недостаточная финансовая устойчивость является одним из источников финансовых рисков, включая самый главный из них - риск утраты собственниками контроля над кредитным учреждением, с другой стороны, избыточная финансовая устойчивость свидетельствует о нерациональном управлении капиталом, не позволяя, например, получать эффект финансового левериджа.Именно в этих границах - недостаточная/избыточная - следует искать оптимальный уровень финансовой устойчивости и осуществлять мероприятия, направленные на его обеспечение и сохранение в долгосрочной перспективе. Однако решение этой задачи требует формирования четкого представления о сущности исследуемой категории.

     Термин «устойчивость» можно рассматривать как общенаучное понятие с единым смысловым и функциональным содержанием, но имеющее специфическое проявление в зависимости от содержания научного поиска. С точки зрения многих экономистов устойчивость характеризует систему, способную противостоять внутренним и внешним воздействиям. Однако, если экономика должна постоянно возвращаться к исходному состоянию, то невозможно говорить о ее развитии1.

     Некоторые исследователи выделяют близкую к устойчивости по своей сути категорию динамического равновесия системы, которая определяет такое ее состояние, когда она может выйти из присущего ей состояния под влиянием внешних воздействий и вернуться в качественно лучшее состояние. Это означает, что система, развиваясь, постоянно изменяет количественные и качественные показатели, и, тем не менее, внутренне остается равновесной вопреки любым влияниям внешних факторов.

         Банковской системе современной России свойственна нестабильность. Коммерческие банки, как и любая функционирующая система, подвергаются дестабилизации. Устойчивость банковской системы и ее отдельных звеньев не всегда предотвращает риски, которые возникают у банков и их клиентов в процессе совершения тех или иных денежных операций.

     В российской научной литературе встречаются понятия «финансовая устойчивость» и «надежность коммерческого банка»; в англоязычной - «financial stability» (англ. stability - стабильность, устойчивость, состояние равновесия).

     Ряд учёных связывают вопросы устойчивости банковской системы в целом и коммерческих банков в частности с такими понятиями, как «стабильность» и «надежность». Согласно Капанадзе Г.Д., «устойчивым как банк, так и банковская система становятся благодаря своей стабильности. Стабильность - это то, что в том или ином явлении (процессе) остается постоянным, как его качество, устойчивость - это то, что приобретается, изменяется в процессе функционирования в сторону прогресса»2.

     Ситдикова И. Д. считает, что стабильность является более общим понятием, а устойчивость - основа стабилизации. «Стабильность банковской системы, - отмечает она, - способность ее противостоять внешним и внутренним воздействиям, сохранять устойчивое равновесие и надежность в течение времени»3.

     В различных источниках к слову «устойчивый» предлагаются следующие словосочетания4:

     - «устойчивый» - «имеющий свойство стоять твердо», «сохранять такое положение, не смотря на действие различных сил», «твердый, стойкий, надежный»5;

     - «не подверженный колебаниям, постоянный, стойкий, твердый»6;

     - «твердый, стойкий, надежный, не поддающийся влияниям»7;

     - «надежный» - «внушающий доверие»8;

     - «отвечающий своему назначению, крепкий, прочный»9.

     Тот факт, что определение «надежный» встречается в двух из трех рассмотренных толкований слова «устойчивый», говорит о том, что это синонимы, которые могут использоваться для объяснения одного и того же понятия в качестве тождественных терминов. В российской экономической науке под надежностью принято понимать способность банка к выполнению взятых на себя обязательств, а «финансовая устойчивость» зачастую рассматривается не столько как конкретное определение, сколько как некое явление, совокупность понятий. Многие ученые выстраивают свои толкования исходя из набора характеристик, коэффициентов и показателей, которые используются при исчислении конечной величины (совокупности величин).

     Применительно к коммерческой организации, к любым хозяйствующим субъектам определение и порядок оценки финансовой устойчивости также являются предметом дискуссий и исследований экономистов. Так, Астрелина В. В., Бондарчук П. К. и Шальнов П. С.  предлагают трактовать финансовую устойчивость хозяйствующего субъекта как «способность осуществлять основные и прочие виды деятельности в условиях предпринимательского риска и изменяющейся среды бизнеса с целью максимизации благосостояния собственников, укрепления конкурентных преимуществ с учетом интересов общества и государства»10.

     В работе Жукова Е. Ф., Соколовой Ю. А. финансовая устойчивость характеризуется «степенью зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов» и является «характерным индикатором образующегося превышения доходов над расходами»11.

     Лаврушин О. И., Валенцова Н. И. утверждают, что финансовая устойчивость определяется как:  «характеристика финансового положения предприятия, обеспечиваемая высокой долей собственного капитала в общей сумме используемых финансовых средств»12.

     Поскольку организация ведения различных видов учета, требования к отчетности, показатели, характеризующие финансовое состояние, у коммерческих предприятий и кредитных организаций различны, целесообразно рассматривать финансовую устойчивость коммерческих банков как специфический показатель финансового состояния банков с учетом особенностей их функционирования.

     Несмотря на то, что рассматриваемое явление уже многие годы изучается, окончательного определения для термина «финансовая устойчивость коммерческого банка» в настоящее время не существует.

     Е.А. Тарханова находит понятие «устойчивость» более фундаментальным, нежели «надежность», полагая, что устойчивым может быть только надежный банк, тогда как надежный не всегда является устойчивым. На основе своих научных исследований Е.А. Тарханова определяет финансовую устойчивость как «способность коммерческого банка достигать равновесного состояния в существующей экономической среде и удерживать данное состояние в течение относительно длительного периода времени в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов». Также ею предложены признаки понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка»13:

     1. Первый признак (категория «финансовая устойчивость») является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов относительно устойчивого развития коммерческих банков. Так, в устойчивом развитии банков напрямую заинтересовано население, которое благодаря своим сбережениям формирует ресурсную базу коммерческого банка. Вклады населения являются не только значительным, но и устойчивым ресурсом банка.

     2. Второй признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

     3. Третий признак состоит в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка - это динамическая категория, представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени.

     По мнению Костериной Т. М. финансовая устойчивость коммерческого банка - «одно из решающих условий его существования и активной кредитно-расчетной деятельности», а при ее оценке необходимо «давать реальную оценку прочности банка, ликвидности его баланса и соблюдению установленных для него экономических нормативов, а также эффективности его деятельности»14.

  По мнению Сорокиной И. О. категории «устойчивость» и «надежность» следует считать тождественными и, подразумевая «не состояние стагнации, а состояние устойчивого развития», определяет их как «качественное состояние равновесия в движении, при котором реализуется достижение и укрепление надежности, постоянства и доверия в плане неподверженности разрушению»15.

   По мнению Шальнова П. С.: «Устойчивость банка - это его способность выполнять свои обязательства перед клиентами, кредиторами и вкладчиками и обеспечивать потребности в краткосрочном кредитовании в условиях воздействия изменяющихся внешних и внутренних факторов»16.

     Ведерникова Т. В. свидетельствует о том, что «первооснова существования и жизнеспособности коммерческого банка - финансовая устойчивость», «качественная характеристика его деятельности, базирующаяся на способности эффективно формировать и эффективно использовать финансовые потоки для обеспечения четкого выполнения необходимых, общественно значимых функций, создания достаточных резервов в целях предотвращения неблагоприятных ситуаций, а также дальнейшего расширения деятельности на основе качественного менеджмента»17.

     По мнению ученых, финансовая устойчивость коммерческих банков - это весьма расхожее, часто употребляемое понятие, которое дает характеристику процесса, взятого не в статическом состоянии, а в динамике, выражает качественную характеристику их деятельности, их способность к расширенному воспроизводству своей деятельности в среде финансовых отношений в соответствии с общественными потребностями, это есть комплексная характеристика движения к прогрессу, отражающая скорость, структуру, изменение во времени, взаимодействие элементов структуры и самой структуры с внешней средой.

     По мнению специалистов российских («Эксперт РА», «Рус-Рейтинг», «AK&M»), а также многих иностранных рейтинговых агентств экономистов, понятия «кредитоспособность» и «финансовая устойчивость коммерческого банка» тождественны и определяются, как «возможность банка в течение длительного периода времени поддерживать приемлемый уровень кредитоспособности»18.

     Таким образом, финансовая устойчивость коммерческого банка - это комплекс характеристик его деятельности, демонстрирующих, насколько банк в любой момент своего существования способен функционировать, отвечать по своим обязательствам, оказывать весь спектр разрешенных услуг и приносить прибыль, независимо от изменений экономической и конкурентной среды. Определим признаки или основные характеристики рассматриваемого понятия.

     Взаимозависимость с обществом означает, что банк не может существовать без взаимодействия с различного рода клиентами, партнерами, контрагентами, контролирующими и надзорными органами. Коммерческий банк в своей деятельности, начиная с получения лицензий на совершение соответствующих операций, заканчивая продажей своих услуг, опирается на общество, которое в свою очередь заинтересовано в стабильном, устойчивом и прибыльном функционировании каждого отдельно взятого банка. Финансово устойчивые банки формируют здоровую банковскую систему, которая служит значимой составляющей и надежной опорой для экономики страны.

     Финансовая устойчивость является понятием абсолютным, поскольку банк не может быть частично устойчивым: он либо устойчив, либо нет. ЦБ РФ контролирует уровень устойчивости банков для включения их в систему страхования вкладов и обеспечения стабильности всей финансовой системы; рейтинговые агентства проводят сплошные, отраслевые или заказные исследования. В обоих случаях целью является установление устойчивости / неустойчивости банков.

     Динамичность означает, что в случае возникновения стрессовой ситуации банк может потерять равновесие, вследствие чего возможны два варианта развития событий: либо он разорится, либо вернется в устойчивое положение, применив стратегию антикризисного управления.

     Банк, признанный финансово устойчивым по результатам определенного анализа, не будет являться таковым изначально при проведении следующего. Кроме того, отнесение банка к числу устойчивых не является гарантией его долгосрочного успешного функционирования. Для того чтобы успешный и устойчивый банк превратился в банкрота, достаточно выбрать неправильную разрушительную стратегию. Таким образом, делаем вывод об эфемерности исследуемого понятия19.

     Обязательность означает, что для выполнения своей главной задачи (получения прибыли) банку необходимо быть устойчивым. Неустойчивый банк, скорее всего, не выдержит конкуренции, не будет развиваться, будет испытывать сложности с выполнением обязательных нормативов ЦБ, ввиду чего легко может лишиться лицензии.

     В целом, современные подходы к определению понятия «финансовая устойчивость коммерческих банков» базируются на характерных для текущего уровня развития рыночной экономики методологических тенденциях, обусловленных российскими и международными нормативными актами и соглашениями.


Банки и банковский менеджмент

Анализ финансовой устойчивости организации коммерческого банка

Платное содержание

Заказать диплом

Ваша заявка успешно отправлена!

загрузка карты...

Адрес:

г. Москва, ул. Горбунова, д.12к2, стр.8
Офис А307Б  с 10 до 18


Телефон:

8(926) 010-16-66

форма обратной связи